Verotuksen rakenteen muutos vaikuttaa tulonjakoon
- Kunnallisverot jo 59 prosenttia välittömistä veroista
- Keski- ja hyvätuloisten verotus on keventynyt ansiotuloverotusta muuttamalla
- Etuustuloilla elävien tulot ovat kehittyneet huonoimmin
- Asuinpaikka vaikuttaa veroihin
- Kunnallisveron osuus veroista lisääntyy
- Kanta-Häme ja Päijät-Häme veroasteen muutoksen ääripäinä
- Verotus on mutkikasta, mikä neuvoksi?
Koko dokumentti yhdellä sivulla
Etuustuloilla elävien tulot ovat kehittyneet huonoimmin
Verotuksessa niin työtulot, eläkkeet kuin sosiaalietuudetkin luetaan ansiotuloiksi, mutta vähennysjärjestelmän seurauksena syntyy poikkeamia tasaverosta kunnallisverossa ja sosiaaliturvamaksuissa. Työtulojen verokohtelua on lievennetty muun muassa työ- ja ansiotulovähennyksiä kehittämällä, ja samalla eläke- ja etuustulojen asema on heikentynyt työtuloihin verrattuna (ks. Verotuksen kehittämistyöryhmän väliraportti).
Oma vaikutuksensa on silläkin, että pakolliset vakuutusmaksut ovat verotuksessa vähennyskelpoisia. Ne ovat omiaan pienentämään ansiotuloveron tasaavaa vaikutusta, koska progressiivisuuden takia myös vähennykset suurenevat palkkatulojen kasvaessa.
Kunnallis- ja valtionverotuksen ansiotulovähennyksillä on kevennetty työtulojen verotusta, ja pienten eläkkeiden verotusta on pienennetty indeksiin sidotulla eläketulovähennyksellä. Sen sijaan kunnallisverotuksen perusvähennys, pienituloisimpien tärkein vähennys, on säilynyt entisellään vuodesta 1991 kuluvaan vuoteen saakka (Honkanen 2009).
Niiden henkilöiden tulot, joiden bruttotuloista suurin osa koostuu omaisuustuloista, ovat lisääntyneet eniten vuodesta 1995 vuoteen 2008 (taulukko 2). Sen sijaan pääasiassa etuustuloilla elävien tulot ovat nousseet reaalisesti vain viisi prosenttia.
Palkkatuloja saavien verotus on keventynyt eniten, kuusi prosenttiyksikköä. Alenemiseen on vaikuttanut eniten ansiotuloveron pieneneminen, mutta myös sosiaaliturvamaksujen ja pakollisten vakuutusmaksujen osuus bruttotuloista on pienentynyt.
Etuustuloja saaneiden verotus on keventynyt vain vajaalla kolmella prosenttiyksiköllä. Vain omaisuustuloja saaneiden verojen osuus tuloista on lisääntynyt, tosin vain runsaan prosenttiyksikön verran. Omaisuustuloja saaneiden pääomatuloveron osuus veroista on noussut runsaat kolme prosenttiyksikköä, mutta samaan aikaan verottomana saatujen tulojen osuus tuloista on lisääntynyt 3:sta lähes 20 prosenttiin.
Taulukko 2. Tulonsaajien maksettujen tulonsiirtojen ja tulolajien osuudet bruttotuloista pääasiallisen tulolajin mukaan vuosina 1995 ja 2008.
| 2008 | Maksetut tulonsiirrot, % bruttotuloista | Osuus bruttotuloista, % | Verottomien tulojen osuus brutto- tuloista, % |
|||||||||||
| Tulon- saajia |
Brutto- tulot, euroa |
Yhteensä | Ansio- tulo- vero |
Pääoma- tulovero |
Kunnallis- vero |
Sairaus- vakuutus- maksut |
Eläke- vakuutus- maksut |
Omai- suus- tulot |
Yrittäjä- tulot |
Palkka- tulot |
Eläke- tulot |
Muut tulon- siirrot |
||
| Yhteensä | 4 097 150 | 27 759 | 24,3 | 5,5 | 1,5 | 13,1 | 1,3 | 2,9 | 7,4 | 5,6 | 63,3 | 17,1 | 6,6 | 5,2 |
| Palkkatulo | 2 255 275 | 33 228 | 27,1 | 6,8 | 0,3 | 14,2 | 1,6 | 4,3 | 2,1 | 0,7 | 92,8 | 0,9 | 3,6 | 2,3 |
| Eläketulo | 1 108 323 | 17 540 | 17,6 | 2,3 | 0,8 | 13,4 | 1,0 | 0,1 | 4,5 | 1,1 | 2,1 | 90,9 | 1,5 | 5,0 |
| Etuustulo | 431 585 | 11 799 | 12,5 | 0,7 | 0,2 | 10,1 | 0,9 | 0,6 | 1,3 | 0,7 | 13,0 | 3,3 | 81,7 | 25,7 |
| Yrittäjätulo | 172 389 | 35 461 | 24,3 | 6,3 | 5,2 | 11,5 | 0,9 | 0,4 | 3,7 | 86,9 | 4,0 | 3,1 | 2,3 | 6,8 |
| Omaisuustulo | 83 144 | 79 521 | 21,8 | 2,9 | 13,9 | 4,2 | 0,4 | 0,4 | 80,3 | 1,7 | 11,0 | 6,1 | 0,9 | 19,7 |
| Muut | 46 434 | 33 066 | 22,0 | 4,7 | 4,3 | 10,7 | 1,0 | 1,2 | 22,6 | 15,3 | 27,1 | 21,8 | 13,2 | 10,8 |
| 1995 | Maksetut tulonsiirrot, % bruttotuloista | Osuus bruttotuloista, % | Verottomien tulojen osuus brutto- tuloista, % |
|||||||||||
| Tulon- saajia |
Brutto- tulot, euroa |
Yhteensä | Ansio- tulo- vero |
Pääoma- tulovero |
Kunnallis- vero |
Sairaus- vakuutus- maksut |
Eläke- vakuutus- maksut |
Omai- suus- tulot |
Yrittäjä- tulot |
Palkka- tulot |
Eläke- tulot |
Muut tulon- siirrot |
||
| Yhteensä | 3 845 227 | 20 724 | 28,3 | 8,1 | 0,7 | 13,3 | 2,8 | 3,3 | 3,2 | 7,3 | 58,0 | 18,6 | 13,0 | 5,8 |
| Palkkatulo | 1 798 534 | 26 844 | 33,1 | 10,3 | 0,2 | 14,7 | 2,7 | 5,3 | 1,2 | 0,8 | 91,7 | 0,7 | 5,6 | 2,4 |
| Eläketulo | 1 012 982 | 14 658 | 21,5 | 5,3 | 0,4 | 11,4 | 4,4 | 0,0 | 2,2 | 1,2 | 1,2 | 93,2 | 2,1 | 6,4 |
| Etuustulo | 745 246 | 11 232 | 15,2 | 1,7 | 0,2 | 10,9 | 1,7 | 0,7 | 0,8 | 1,0 | 13,3 | 2,1 | 82,9 | 21,7 |
| Yrittäjätulo | 214 597 | 26 394 | 27,0 | 8,7 | 3,8 | 11,8 | 2,2 | 0,5 | 2,3 | 87,3 | 3,6 | 3,0 | 3,8 | 9,8 |
| Omaisuustulo | 35 799 | 45 131 | 20,4 | 3,4 | 10,6 | 4,6 | 1,3 | 0,5 | 77,2 | 2,7 | 11,1 | 7,1 | 1,9 | 3,0 |
| Muut | 38 069 | 23 906 | 24,1 | 6,1 | 3,3 | 10,8 | 2,5 | 1,4 | 15,5 | 18,0 | 27,0 | 18,2 | 21,2 | 10,9 |
Lähde: Tulonjaon kokonaistilasto. Tilastokeskus.
Päivitetty 27.9.2010